新加坡的做账与报税是高度联动的体系，很多企业因账税衔接不当触发税务审查。Globoss易企出海服务团队发现，正确理解两者关联可降低应税成本。本文将通过详解做账数据如何直接影响报税结果，并附赠IRAS（新加坡税务局）最新抵扣清单。
一、做账数据如何决定应纳税额（附对比表）
| 做账科目 | 税务处理方式 | 常见错误案例 |
|---|---|---|
| 营业收入 | 需区分应税/免税收入 | 某电商将海外收入误报为应税，补税12万新元 |
| 折旧费用 | 设备首年可加速折旧50% | 未使用加速折旧，多缴税约8,000新元 |
| 员工福利 | 限每人每年3,000新元抵扣上限 | 超额福利未调整，被罚款2.1万新元 |
二、关键申报时间节点（2024年最新版）
- 财务年度截止后
- 第3个月：完成账目调整（需预留20天审计时间）
- 第7个月：提交审计报告（如需）
- 第11个月：电子申报企业所得税（截止日11月30日）
- 逾期后果
- 罚款阶梯：首月滞纳金5%，后续每月递增1%（最高12%）
- 数据：2023年37%中小企业因逾期申报支付额外费用。
三、账务与税务的3大冲突点
- 资本性支出vs收益性支出
- 错误案例：将5万新元设备采购直接计入费用，被IRAS要求分期折旧并补税。
- 正确做法：单笔超1,000新元的资产需资本化。
- 关联交易定价
- 必须准备转移定价文档（包括可比性分析、行业利润率数据）。
- 海外收入申报
- 虽免税仍需在Form C第13栏声明，否则可能被追缴税款。
新加坡做账与报税的细微差异可能造成数万新元的成本差距。Globoss易企出海提供「账税一体化」服务，2024年新客户享首年税务筹划费全免！立即下载《新加坡税抵清单（2024最新版）》，或预约专家进行税务健康扫描。
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