根据“标准”开展金融账户涉税信息自动交换，首先由一国（地区）金融机构通过尽职调查程序识别另一国（地区）税收居民个人和企业在该机构开立的账户，按年向金融机构所在国（地区）主管部门报送账户持有人名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息，再由该国（地区）税务主管当局与账户持有人的居民国税务主管当局开展信息交换，最终为各国（地区）进行跨境税源监管提供信息支持。具体过程如下图所示：
CRS信息交换全流程有哪些？
1、金融机构尽职调查
个人账户：
通过税收居民身份声明（TIN码）识别
检查账户持有人地址、电话等” indicia”（如美国电话号码触发FATCA审查）
实体账户：
穿透核查实际控制人（25%以上股权或实际受益人为自然人）
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2、本国税务机构汇总
中国：国家税务总局通过”金融账户涉税信息自动交换系统”接收数据
阿联酋：联邦税务局（FTA）每年9月30日前完成数据整合
3、加密传输至交换国
传输方式：安全加密网络、双边协议国家直连交换
2024年新增：数字货币交易所账户纳入交换范围
4、接收国税务核查
风险筛查：比对纳税人自行申报信息、重点监控大额异常交易（如单笔超$500,000）
中国税务局案例：2023年通过CRS追缴税款27.6亿元
5、后续监管行动
补税通知
跨境税务稽查（如中美联合审计）
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