新加坡离岸公司税收政策2025解读 | Globoss易企出海专业分析

新加坡作为全球营商环境领先的地区，其稳定、透明的税收政策是吸引企业注册离岸公司的核心优势之一。2025年新加坡离岸公司税收政策整体保持延续性，但在离岸收优惠范围、合规申报要求等方面有细微调整，企业需及时了解新政策，确保合法节税。Globoss 易企出海为您详细解读2025年新加坡离岸公司的核心税收政策、优惠措施及合规要求，为企业提供实用的税务规划参考。​

一、2025 新加坡离岸公司核心税收政策：3 大税种详解​

企业所得税：税率稳定，计算方式清晰​

2025 年新加坡企业所得税标准税率仍为 17%，适用于公司在新加坡境内取得的收入，以及在境外取得但汇入新加坡的收入（部分离岸收入可享受免税）。企业所得税的计算方式为：应纳税所得额（公司收入减去可抵扣成本、费用、亏损等）×17%。需要注意的是，新加坡对中小企业有税收减免政策：新成立的新加坡公司，首 3 个课税年度，年应纳税所得额不超过 10 万新元的部分，税率仅为 4.25%；10 万 – 20 万新元的部分，税率为 8.5%；超过 20 万新元的部分，按 17% 税率征收（离岸公司若符合中小企业标准，也可享受该优惠）。​

消费税（GST）：仅对本地应税供应征收​

新加坡消费税（相当于增值税）税率为 9%，仅对在新加坡境内提供的应税商品和服务征收，以及对进口到新加坡的商品征收。离岸公司若主要经营活动在新加坡境外，且未在新加坡提供应税供应，通常无需注册消费税，也无需缴纳消费税。若离岸公司在新加坡有本地业务，且年应税营业额超过 100 万新元，则需强制注册消费税，并按规定申报缴纳。​

预提税：针对特定跨境支付，有优惠政策​

预提税是指新加坡公司向非居民支付特定款项（如股息、利息、特许权使用费等）时，需按规定比例代扣代缴的税款。2025 年新加坡预提税政策如下：​

• 股息：新加坡对居民公司向非居民股东支付的股息，通常不征收预提税（因股息已缴纳企业所得税）；​

• 利息：向非居民支付的利息，预提税税率通常为 15%，但根据避免双重征税协定，部分国家 / 地区的非居民可享受更低税率（如与中国签订的协定，利息预提税税率可降至 10%）；​

• 特许权使用费：向非居民支付的特许权使用费，预提税税率通常为 10%，部分协定下可进一步降低。​

二、2025 新加坡离岸公司离岸收入税收优惠：3 类收入可免税​

离岸股息收入：符合条件可享受免税​

若新加坡离岸公司从境外子公司或关联公司取得股息，满足以下条件可享受免税：​

• 股息来源国的企业所得税税率不低于 15%（若来源国税率低于 15%，需满足其他附加条件）；​

• 股息已在来源国缴纳企业所得税（不包括预提税）；​

• 新加坡税务局认为免税符合公共利益。​

需要注意的是，企业需在申报企业所得税时，提交股息来源国的税收证明、子公司财务报表等材料，证明符合免税条件。​

离岸分支机构利润：境外经营所得可免税​

新加坡离岸公司在境外设立的分支机构，其经营所得汇回新加坡时，可享受免税优惠，前提是：​

• 分支机构利润已在境外缴纳企业所得税，且税率不低于 15%；​

• 该利润未在新加坡境内已缴纳企业所得税（避免双重征税）。​

企业需保留分支机构的境外税务申报文件、完税证明等，以备税务局核查。​

离岸服务收入：特定服务所得有优惠​

新加坡离岸公司向境外客户提供特定服务（如管理咨询、技术服务、研发服务等）取得的收入，若服务完全在新加坡境外提供，且收入来源于新加坡以外的国家 / 地区，可申请 “离岸服务收入免税计划”，享受部分或全部免税优惠。具体免税比例需根据服务类型、客户所在地等因素，由新加坡税务局审核确定。​

三、新加坡离岸公司税务合规要求：3 点关键注意事项​

按时申报企业所得税，材料需完整准确​

新加坡离岸公司需在每个课税年度（通常为每年 12月31日结束）后的 3 个月内，向新加坡税务局提交预估应纳税所得额（ECI）；在课税年度结束后的11月30日前，提交经审计的财务报表和所得税申报表（Form C-S 或 Form C）。若公司年营业额不超过500万新元，且符合其他条件，可提交简化版申报表（Form C-S），无需提交审计报告。​

保留税务相关凭证，便于税务局核查​

企业需保留所有与税务相关的凭证和文件，包括：​

• 财务账簿、会计凭证（如发票、合同、银行对账单等），保留期限至少 5 年；​

• 境外收入的完税证明、税收协定相关文件；​

• 享受税收优惠的申请材料和审批文件。​

新加坡税务局可能会对企业的税务申报进行核查，若无法提供完整凭证，可能面临罚款或取消税收优惠。​

合理利用避免双重征税协定，避免重复缴税​

新加坡已与全球 90 多个国家和地区签订了避免双重征税协定（DTA），离岸公司可利用 DTA 政策，降低跨境交易中的预提税税率，避免同一笔收入在两个国家 / 地区重复缴税。例如，新加坡与中国签订的 DTA，规定股息预提税税率不超过 10%，利息预提税税率不超过 10%，特许权使用费预提税税率不超过 10%，远低于新加坡的标准预提税税率。企业在享受 DTA 优惠时，需向新加坡税务局提交《税收居民身份证明》等材料，证明符合协定条件。​

2025 年新加坡离岸公司税收政策稳定且优惠力度大，但合规要求严格，企业需在充分理解政策的基础上，进行合法的税务规划，避免因操作不当导致合规风险。Globoss 易企出海拥有新加坡当地税务团队，熟悉当地税收法规和政策，能为企业提供税务申报、税收优惠申请、DTA 利用等一站式服务，帮助企业在合规的前提下，享受税收优势，降低税务成本。如果您是新加坡离岸公司的经营者，或计划注册新加坡离岸公司，想了解更详细的税收政策解读或税务规划方案，欢迎联系 Globoss 易企出海，我们将为您提供咨询和定制化服务。