税务居民身份是CRS信息交换的核心判定依据，不同国家/地区的税务居民身份对应不同的信息交换义务。随着CRS执行力度的加强，合理改变税务居民身份成为高净值人群应对信息交换的重要策略。但改变税务居民身份需严格遵循目标国家/地区的法律规定，避免因“双重税务居民”或“虚假身份”导致合规风险。Globoss易企出海结合OECD及主要国家税务规定，为您详解改变税务居民身份的合规策略与实操步骤。
一、主要国家/地区税务居民认定标准
| 国家/地区 | 核心认定标准 | 关键证明材料 |
|---|---|---|
| 新加坡 | 在一个纳税年度内停留满183天，或连续两个纳税年度停留满183天且其中一个年度停留满90天 | 居住证明、租房合同、就业合同 |
| 阿联酋 | 持有有效居留签证且在境内有固定住所，无居住天数要求 | 黄金签证、房产证明、水电费单 |
| 葡萄牙 | 在境内有习惯性住所或一个纳税年度停留满183天 | 居留卡、住址证明、银行流水 |
二、改变税务居民身份的合规流程
- 目标身份评估：结合自身资产配置、生活规划等因素，选择合适的目标税务居民国家/地区，评估是否符合其认定标准。
- 满足居住要求：按目标国家/地区规定，完成居住天数积累或固定住所设立，保留相关证明材料（如出入境记录、租房合同）。
- 申请税务居民证明：向目标国家/地区税务机关提交申请，提供居住证明、身份文件等材料，获取官方税务居民证明。
- 更新账户信息：向全球金融机构提交新的税务居民证明，更新账户税务信息，避免信息交换至原税务居民所在国。
- 履行纳税义务：在目标国家/地区依法申报纳税，确保税务合规，避免双重征税（可利用双边税收协定）。
三、风险提示与Globoss规划建议
改变税务居民身份需避免“形式化改变”（如仅获取居留卡但无实际居住），OECD已加强对“壳公司”“虚假税务居民”的打击。Globoss易企出海可提供：① 目标税务居民身份可行性评估；② 居住证明材料准备指导；③ 全球账户税务信息更新协助。我们强调“实质重于形式”的规划原则，确保身份改变的合规性与稳定性。
原创文章，作者：Sara，如若转载，请注明出处：https://blog.globoss.com/6252.html
