企业出海过程中，CRS信息交换可能导致集团整体税务信息透明度提升，若架构设计不当，易引发信息披露风险或税务成本增加。2025年全球CRS规则进一步协同，跨国企业的架构合规性面临更高要求。许多出海企业因缺乏对CRS与税务架构结合的规划，导致后续运营中出现合规问题。Globoss易企出海结合多年跨国架构设计经验，为您详解企业出海CRS合规架构的核心原则、常见模式及实操案例。
一、CRS合规架构设计核心原
- 实质运营原则：架构中的各实体需具备真实业务功能，如生产、销售、研发等，避免设立无实际运营的“空壳公司”。
- 税务居民清晰原则：明确各实体的税务居民身份，避免双重税务居民或税务居民身份模糊，导致信息交换至多个国家。
- 受益所有人透明原则：按CRS要求披露架构中的受益所有人信息，确保持股结构清晰，无隐匿控制关系。
- 双边税收协定利用原则：结合目标市场与中国的双边税收协定，优化架构以降低整体税负，同时确保CRS合规。
二、常见合规架构模式解析
模式1：新加坡控股架构
通过新加坡公司控股海外运营子公司，新加坡作为税务居民，CRS信息交换主要涉及新加坡与合作国家。优势在于新加坡税务政策稳定，与100+国家签订税收协定，可降低股息、资本利得的预提税。适用场景：目标市场为东南亚、欧洲的出海企业。
模式2：阿联酋自由区运营架构
在迪拜或阿布扎比自由区设立运营中心，阿联酋无企业所得税，且税务居民身份认定以居留签证为核心。优势在于CRS信息交换范围可控，税务成本较低。适用场景：以中东、非洲为主要市场的贸易型企业。
企业出海CRS架构设计需结合业务特点与目标市场政策，Globoss易企出海可根据企业实际需求，提供从架构设计、实体设立到合规维护的全流程服务，确保出海之路合规高效。
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