海外基金会作为常见的资产持有与公益慈善载体，其CRS信息申报义务常被忽视。2025年OECD《CRS关于基金会等实体的申报指引》进一步明确，海外基金会若符合“金融机构”或“消极非金融机构”定义，需履行相应信息申报义务。许多基金会因对自身CRS身份判定不清，导致未按时申报或申报信息不全，面临监管处罚。Globoss易企出海结合国际规则与主要离岸地政策，为您详解海外基金会CRS信息申报的核心要点。
一、海外基金会CRS身份判定标准
- 金融机构判定：若基金会从事“集体投资活动”，如设立私募基金、管理他人资产等，将被认定为“投资实体”类金融机构，需主动向当地税务机关申报账户信息。
- 消极非金融机构判定：若基金会主要收入为利息、股息等消极收入，且资产主要为金融资产，将被认定为消极非金融机构，需披露受益所有人信息。
- 非金融机构判定：若基金会专注于公益慈善活动，收入主要为捐赠款，且资产以非金融资产为主（如房产、设备），则无需履行CRS申报义务。
二、CRS信息申报流程与材料
- 身份自评：根据基金会的业务范围、收入类型、资产构成，完成CRS身份判定。
- 材料准备：金融机构类需准备基金会注册文件、资产负债表、投资者名单；消极非金融机构类需准备受益所有人身份证明、收入来源证明。
- 申报提交：向基金会注册地税务机关或指定申报平台提交申报材料，申报周期通常为每年一次（截止日期因地区而异，如BVI为6月30日）。
- 信息交换：注册地税务机关将申报信息交换至受益所有人税务居民所在国/地区的税务机关。
三、常见误区与合规建议
常见误区包括“公益基金会无需申报CRS”“仅管理自有资产就不属于金融机构”。Globoss易企出海可提供：① 海外基金会CRS身份专业判定；② 申报材料清单定制与审核；③ 申报流程代办与进度跟踪。对于公益类基金会，我们可协助优化资产配置结构，确保符合非金融机构认定标准，避免不必要的申报义务。
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