香港作为全球重要的金融中心，是CRS信息交换的积极参与方。2025年香港税务局（IRD）更新了《CRS尽职调查与申报指引》，进一步细化了金融机构的申报义务与个人/企业的信息披露要求。许多在港设立账户或运营企业的主体，因对最新交换规则不熟悉，面临申报遗漏或不合规风险。Globoss易企出海结合IRD政策，为您解读香港CRS信息交换的核心内容及合规应对策略。
一、香港CRS信息交换核心要素
- 申报主体范围：包括香港持牌银行、保险公司、证券公司、基金管理公司等金融机构；需申报的账户类型涵盖存款账户、证券账户、保险合约、信托账户等。
- 信息交换对象：与香港签订CRS交换协议的100+国家/地区，2025年新增3个合作辖区，交换频率为每年一次（通常在9月完成上一年度信息交换）。
- 需披露信息内容：账户持有人的基本信息（姓名、地址、税务居民身份）、账户余额、年度交易明细等；若为实体账户，还需披露控制人信息（受益所有人）。
二、金融机构与账户持有人的合规义务
金融机构义务
- 开展客户尽职调查（CDD），识别账户持有人税务居民身份
- 对存量账户进行回溯性审查，更新客户税务信息
- 每年5月31日前向IRD提交上一年度CRS申报报告
- 建立完善的CRS合规档案，留存至少7年
账户持有人义务
- 如实填写《税务居民身份自我声明表》
- 税务居民身份发生变更时，需在30日内通知金融机构
- 配合金融机构提供补充证明材料（如税务居民证）
- 确保申报信息真实准确，避免虚假声明
三、常见合规风险与应对措施
数据来源：香港税务局IRD 2025年《CRS违规处罚案例通报》
常见风险包括“未及时更新税务居民信息”“受益所有人信息披露不全”，违规者将面临最高50万港元罚款及刑事责任。Globoss易企出海可提供：① 协助企业/个人完成税务居民身份声明与信息更新；② 对存量账户进行CRS合规自查；③ 为金融机构设计CRS尽职调查流程。若您存在合规疑虑，可联系我们获取风险评估服务。
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