新加坡公司年审报税流程有哪些？怎么弄【Globoss易企出海】

“新加坡公司年审报税怎么弄” 是企业在合规过程中的核心操作疑问 —— 年审报税并非简单提交表格，需结合 “财务数据核算→报表选择→线上提交→后续跟进” 全流程，且 2025 年新加坡税务局（IRAS）对报税数据的准确性要求更高，数据不符可能引发 3-6 个月的核查。不少企业因混淆 “年审” 与 “报税” 的关系（报税是年审的重要组成部分），或选错税务报表类型（如小规模企业误填 Form C），导致申报延误或罚款。作为专注新加坡企业服务的机构，Globoss 易企出海每年协助众多企业完成年审报税，深知不同规模企业的报税差异与合规难点。本文将从2025年年审报税完整流程、报表类型选择、核心合规要点三方面，为您提供 操作指南。

一、2025 年新加坡公司年审报税完整流程

新加坡公司年审报税需遵循 “财务准备→报表填写→线上提交→反馈跟进” 四步流程，每一步均需符合 IRAS 与 ACRA 要求：

1. 财务数据准备阶段

• 时间：财务年度结束（FYE）后 1 个月内启动；
• 操作：整理全年财务凭证（发票、银行对账单、采购 / 销售合同），核算营收、成本、费用、利润等核心数据，编制符合新加坡财务报告准则（SFRS）的财务报表（含资产负债表、利润表、现金流量表）；
• 注意：若企业无专业财务人员，可委托第三方机构（如 Globoss 易企出海）编制财务报表，确保数据符合 IRAS 核算标准（2025 年 IRAS 对 “费用抵扣” 的审核更严格，如招待费仅可抵扣总额的 50%）。

2. 税务报表选择与填写阶段

• 时间：财务报表完成后 1-2 周内；
• 操作：根据企业规模选择税务报表类型（Form C-S 或 Form C），填写核心信息（公司基本信息、营收数据、应纳税额、税收减免申请等）；
• 关键：报表数据需与财务报表完全一致，例如利润表中的 “税前利润” 需与税务报表中的 “应纳税所得额” 对应（若有税收调整项，需在报表附注中说明）。

3. 线上提交阶段

• 时间：财务年度结束后 3 个月内完成（如 FYE 为 2024 年 12 月 31 日，需在 2025 年 3 月 31 日前提交）；
• 操作：
  1. 登录 IRAS myTax Portal（https://mytax.iras.gov.sg/），使用公司 CorpPass 或董事 SingPass 登录；
  2. 进入 “Corporate Tax” 板块，选择 “File Form C-S/Form C”，上传填写好的税务报表及财务报表（2025 年要求所有报表需为 PDF 格式，且加盖公司公章）；
  3. 确认数据无误后提交，系统会生成 “提交回执”，需下载保存（作为已申报凭证）。

4. 反馈跟进阶段

• 时间：提交后 1-4 周内；
• 操作：
  • 若 IRAS 审核通过，会发送 “税务评估通知（Notice of Assessment, NOA）”，企业需按 NOA 要求在 1 个月内缴纳税款（可通过银行转账、GIRO 扣款等方式）；
  • 若 IRAS 要求补充材料（如特定费用的证明文件），需在 14 个工作日内提交，否则可能被认定为申报无效；
  • 若对 NOA 中的应纳税额有异议，可在收到通知后 30 天内提交 “异议申请”，附相关证明材料（需专业机构协助撰写异议理由，提高通过率）。

二、2025 年新加坡公司年审报税：Form C-S 与 Form C选择标准

企业需根据自身规模选择正确的税务报表类型，选错会导致申报失败，2025 年最新选择标准如下（建议配图，Alt 文本：“2025 年新加坡公司年审报税报表选择流程图【Globoss 易企出海】”）：

1. Form C-S（简化税务报表）

• 适用企业：
  • 新加坡私人有限公司（Pte. Ltd.）；
  • 财务年度营收≤500 万新元；
  • 仅需按 17% 标准公司税率缴税（无特殊税收优惠申请，如先锋企业计划、跨国公司区域总部计划）；
• 优势：填写更简单（报表仅 3 页，核心数据仅需填写营收、成本、利润），无需提交审计报告（若符合豁免条件）；
• 2025 年变化：IRAS 简化了 Form C-S 的 “费用抵扣” 申报项，将原有 12 项合并为 5 项（如 “办公费用”“差旅费用” 合并为 “运营费用”），降低填写难度。

2. Form C（标准税务报表）

• 适用企业：
  • 营收＞500 万新元的企业；
  • 申请特殊税收优惠的企业（如享受 10% 优惠税率的先锋企业）；
  • 非私人有限公司（如公众公司、合伙企业）；
• 特点：报表共 10 页，需详细填写 “税收调整项”（如不可抵扣费用、资本减免）、“优惠政策申请明细”，若不符合审计豁免条件，需同时提交审计报告；
• 注意：2025 年 Form C 新增 “跨境交易披露” 栏，若企业有海外关联交易（如与海外子公司的采购 / 销售），需详细填写交易金额、定价依据（避免被认定为转移定价避税）。

3. 选错报表的后果与更正方法

• 后果：若小规模企业误填 Form C，会增加填写复杂度与时间成本；若大企业误填 Form C-S，IRAS 会驳回申报，要求重新提交 Form C，可能导致延误罚款；
• 更正方法：提交后未收到 NOA 前，可登录 myTax Portal 撤回申请，重新选择报表；若已收到 NOA，需提交 “报表更正申请”，附书面说明，IRAS 审核通过后可重新申报（建议由专业机构协助更正，避免二次错误）。

三、2025年新加坡公司年审报税核心合规要点

为避免申报错误或被 IRAS 核查，需重点关注以下 3 个合规要点：

1. 费用抵扣需提供充分证明

• 2025 年 IRAS 对 “可抵扣费用” 的审核更严格，以下费用需额外提供证明材料：
  • 招待费：需提供消费明细（如餐饮发票需注明客户名称、事由），且仅可抵扣总额的 50%；
  • 差旅费：需提供行程单、机票 / 酒店发票，证明与业务相关（私人旅行费用不可抵扣）；
  • 固定资产采购费（如设备、车辆）：需提供采购合同、发票，且需按折旧年限分摊抵扣（不可一次性全额抵扣）；
• 建议：所有费用凭证需保存至少 5 年（IRAS 可追溯核查前 5 个财务年度的费用）。

2. 税收优惠申请需符合条件

• 常见税收优惠如 “先锋企业计划”（首 3 年营收按 10% 缴税）、“研发费用加计扣除”（研发费用可按 150% 抵扣），需在报税时提交申请，并附相关证明材料（如先锋企业批准函、研发项目报告）；
• 注意：2025 年 IRAS 对 “研发费用加计扣除” 的申请，要求提供 “研发活动明细”（如研发人员名单、时间分配表），未提供的将不予批准。

3. 关联交易需合规定价

• 若企业与海外关联方（如控股母公司、子公司）有交易，需按 “独立交易原则” 定价（即与非关联方交易价格一致），并在报税时填写 “关联交易表（Form IR217）”；
• 风险：若定价不合理（如低价向关联方销售产品），IRAS 可能调整应纳税所得额，补征税款并加收滞纳金（2025 年滞纳金率为 5%/ 年）；
• 建议：保留关联交易的定价依据（如市场调研报告、非关联方交易合同），以备核查。

新加坡公司年审报税的准确性与及时性，直接影响企业的合规状态，不少企业因 “费用证明不足”“关联交易定价不合规” 被要求补税。Globoss 易企出海拥有熟悉IRAS政策的本地团队，可提供 “财务核算→报表填写→提交跟进→异议处理” 全流程年审报税服务。例如，针对需申请研发费用加计扣除的企业，我们会协助准备完整的研发项目材料，提高申请通过率；针对有跨境关联交易的企业，提供定价合规建议，避免核查风险。若您不清楚如何选择税务报表，或担心报税数据不准确，欢迎联系Globoss易企出海，我们将为您提供定制化的年审报税解决方案，合规无忧。