随着新财年的开始，所有日本法人企业都进入了紧张的“确定申告”期。根据日本法律，即使公司零收入，也必须在法定期限内完成申告，否则将面临罚款和滞纳金。规范的财务和税务处理是公司在日本稳健经营的基石。本文旨在为您提供一份清晰的做账报税全景指南，帮助您有条不紊地应对年度合规任务。
做账前的三项必备准备
在开始做账前，需要做好三项基础准备工作。
第一，建立法定的账簿体系。日本《公司法》和《法人税法》要求企业必须备置标准的会计账簿，主要包括总账、现金账、存货账、销售账、采购账等，以系统记录所有交易。
第二，严格的凭证管理。所有交易，无论是收入还是支出，都必须保留原始票据。对于支出，最重要的是“领收书”（收据）；对于收入，需要开具“请求书”（发票）或“领收书”。这些凭证是记账的唯一依据，必须妥善保管至少7年。
第三，选择合适的会计软件。手工记账效率低下且易出错。强烈建议使用日本主流的会计软件（如Freee、Misoca等），它们能与银行账户和信用卡联动，自动导入交易数据，并生成符合日本标准的财务报表，极大提升效率和准确性。
分步做账报税流程解析
日本公司的做账报税流程可以清晰地分为三步。
第一步是日常记账与凭证整理。
这是最基础的工作，需要将日常发生的所有经济业务，根据原始凭证，及时、准确地录入会计账簿或软件中。确保每笔分录都有凭证支持，做到账实相符。
第二步是期末决算与财务报表编制。
在每个事业年度结束后的两个月内，企业必须完成期末决算。基于全年的账目记录，编制正式的财务诸表，主要包括借贷对照表（资产负债表）和损益计算书（利润表）。这些报表反映了公司在过去一个财年的财务状况和经营成果。
第三步是确定申告书填写与提交。
在决算完成后，企业需要根据财务报表的数据，填写国税厅制定的法人税、消费税等确定申告书。目前日本大力推行电子申告（e-Tax），企业可以在线提交申告书。同时，还需要向地方自治体提交住民税和事业税的申告书。申告的同时，需根据计算结果缴纳相应的税款。
关键时间节点与常见误区
整个流程有严格的时间限制。原则上，事业年度结束后2个月内必须完成决算，决算日后2个月内必须完成税务申告与缴税。例如，如果您的公司财年截止3月31日，那么最晚需要在5月31日前完成决算，在7月31日前完成申告和缴税。
在此过程中，需警惕两个常见误区。
其一，“没有盈利无需申告”是完全错误的。即使公司亏损为零收入，也必须按时向税务署和法务局提交“零申告”报告和财务报表，否则将面临处罚。
其二，老板个人开销与公司账务混同是高风险行为。将个人消费作为公司费用报销，不仅会导致做账不准确，还可能触发税务调查，面临“みなし配当”（视同分红）的补税和罚款。
规范的做账是准确报税的前提，而按时报税是公司维持良好信誉的底线。这套流程环环相扣，不容有失。对于绝大多数企业而言，聘请税理士是最高效合规的选择。Globoss易企出海提供财税代理服务，从记账到申告全程代办，让您专注于业务，无惧税务烦恼。欢迎访问我们的官网服务页面，了解代理服务详情。
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