根据日本国税厅数据，积极利用税收优惠的中小企业，其实际法人税负率可降低至20%以下。面对日本复杂的税制，了解并应用优惠政策是提升利润的关键。许多企业因为不了解政策而多缴了不必要的税款。本文将为您系统梳理那些您可能不知道的节税利器，帮助您的日本公司有效降低税负。
日本税收优惠政策体系概览
日本的税收优惠政策体系由永久性政策和时限性政策构成。永久性政策主要针对中小企业，体现在法人税率的减免上。而时限性政策则通常与国家的经济产业政策挂钩，例如为促进雇佣、鼓励研发和刺激投资而设立的临时性税制，这些政策通常会明确截止年份，需要企业密切关注最新动态。
中小企业最适用的三大核心优惠
对于广大中小企业而言，有以下三项核心优惠值得重点关注。
第一，交强税减免。
日本法人的法人税、法人住民税和法人事业税统称为“交强税”。资本金在1亿日元以下的日本中小法人企业，年应纳税所得额在800万日元以下的部分，可享受约15%的优惠税率（具体税率因税种和地域略有差异），远低于标准税率。
第二，雇佣促进税制。
为鼓励企业雇佣特定人群，日本政府提供了税收抵免优惠。例如，雇佣18岁至65岁以外的员工（如应届毕业生或高龄者），并持续雇佣超过一定期限，企业可享受按每人一定金额计算的税收抵免，直接从应缴法人税中扣除。
第三，投资促进税制。
为刺激企业设备投资，日本设立了“中小企业投资促进税制”等政策。符合条件的中小企业购置指定的机械设备或IT设备，除了正常折旧外，还可以在购置年度享受30%的特别折旧，或者选择按设备购置价款一定比例（如7%）进行税额抵免，二者选其一。
高新技术企业的专属福利：研发税抵免
如果您是高新技术企业，那么“研发税抵免”政策将是您的福音。日本为鼓励企业进行试验研究，设立了研发税收抵免制度。企业用于研发活动的费用（包括研究人员工资、材料费、委托研究费等）可以享受一定比例的税收抵免。抵免额的计算方式有多种，通常是与过去几年的研发费平均值进行比较，对增加部分按更高比例抵免，但设有抵免上限。
申请税收优惠的前置条件与流程
需要明确的是，日本的税收优惠并非自动适用，需要企业主动了解、符合条件并进行申报。完备的会计账簿是基础，所有优惠政策的申请都必须以清晰的财务记录和凭证为前提。
其次，大部分优惠都需要企业在进行确定申告时，主动填写并提交相应的明细计算表，税务机关不会主动为您计算或提醒。
总而言之，税收筹划应始于公司成立之初。提前进行税务规划，才能最大化政策红利。Globoss易企出海携手日本公认会计士团队，为您提供前瞻性的税务架构设计，确保您的公司在起跑线上就赢得优势，立即联系顾问获取个性化方案。
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