海外保险 CRS 申报指南：Globoss 教你 3 步完成申报 | CRS 全球征税

“我在香港买的分红险需要做 CRS 申报吗？”“海外保险的 CRS 申报要准备哪些材料？” 这是 Globoss 易企出海服务跨境保险持有者时，常收到的咨询。海外保险是否需纳入 CRS 申报，并非取决于 “购买地”，而是 “保险类型”；申报流程也与普通金融账户不同。本文将作为教您先判定保险是否需申报，再通过 3 步完成申报，同时提供材料清单和误区提醒，帮助您符合 CRS 全球征税合规要求。

第一步：判定海外保险是否需 CRS 申报

1. 需 CRS 申报的 3 类海外保险

• 判定标准：具有 “现金价值” 或 “投资收益” 的海外保险，需纳入 CRS 申报。
• 具体类型：
  • 分红型保险：保单具有现金价值，每年可获得分红收益；
  • 投连型保险：保单资金挂钩投资账户，有投资收益或亏损；
  • 年金保险：具有确定的现金价值，可按约定领取年金（非纯保障型）。

2. 无需 CRS 申报的 2 类海外保险

• 判定标准：纯保障型、无现金价值的海外保险，暂不纳入 CRS 申报。
• 具体类型：
  • 短期医疗险：保障期限≤1 年，无现金价值，仅覆盖医疗费用；
  • 意外险：无现金价值，仅在发生意外时赔付，无投资属性。
• Globoss 提示：若保险产品 “混合保障与投资属性”（如重疾险附加分红账户），需拆分申报投资部分，保障部分无需申报。

第二步：准备海外保险 CRS 申报的 4 类材料

1. 保险合同核心页

• 需提供的页面：
  • 合同首页（含保险公司名称、合同编号、签订日期）；
  • 保险责任页（明确是否有分红、投资账户等条款）；
  • 投保人 / 受益人信息页（确认账户持有人身份）。
• 要求：需提供彩色扫描件（若为外文合同，需附中文翻译件，翻译件需签字确认）。

2. 年度保单状态报告

• 核心内容：包含保单年末现金价值、年度分红 / 投资收益金额、保费缴纳记录。
• 获取渠道：可向海外保险公司申请 “年度保单报告”（部分公司支持线上下载）。
• 注意事项：若报告为外文，需翻译为中文，标注 “与原件一致” 并签字。

3. 税务居民身份证明

• 必备材料：
  • 中国税务居民：提供身份证、境内住所证明（如房产证、租房合同）；
  • 海外税务居民：提供所在国（地区）税务机关出具的居民证明、居留许可。
• 双重居民：需提供 “税务居民归属判定说明”，明确优先申报国。

4. 申报表

• 表格来源：
  • 向海外保险公司索取《CRS 保险信息申报表》（部分公司有专属表格）；
  • 中国税务居民可使用 “国家税务总局境外资产申报表” 中的 “保险专项页”。
• 填写要求：需准确填写保单编号、现金价值、收益金额，避免手写（建议电脑填写打印签字）。

第三步：完成海外保险 CRS 申报的 2 种渠道

1. 通过海外保险公司申报

• 适用场景：在 CRS 参与国（地区）的保险公司购买的保险（如香港、新加坡保险公司）。
• 操作步骤：
  1. 将准备好的材料发送至保险公司指定邮箱或线上平台（如保险公司客户后台）；
  2. 保险公司审核材料（通常 5-10 个工作日），审核通过后，由保险公司向当地税务机关提交申报；
  3. 收到保险公司的 “申报确认函”，即完成申报。
• 优势：保险公司熟悉当地 CRS 规则，申报通过率高。

2. 通过中国税务机关补充申报

• 适用场景：
  • 海外保险公司未主动申报；
  • 保险信息未被纳入跨境信息交换（如部分小众国家保险公司）。
• 操作步骤：
  1. 在每年 3-6 月个人所得税汇算清缴期间，登录 “个人所得税 APP” 或前往税务局线下网点；
  2. 在 “境外资产申报” 模块填写保险信息，上传材料扫描件；
  3. 税务机关审核（15-20 个工作日），审核通过后出具 “申报回执”。
• Globoss 提示：建议提前与税务机关沟通，确认补充申报的具体要求，避免材料不符。

本文作为海外保险 CRS 申报指南，由 Globoss 易企出海教您先判定保险是否需申报（区分投资型与保障型），再准备 4 类核心材料，最后通过 “保险公司申报” 或 “税务机关补充申报” 2 种渠道完成流程，同时纠正了 “境外申报后境内不用报” 等误区。正确处理海外保险的 CRS 申报，是跨境资产合规的重要部分，也是应对 CRS 全球征税的关键。

若您持有海外保险，对申报流程存在疑问，可联系Globoss顾问，提供 “类型判定 – 材料整理 – 申报提交” 全流程服务，确保申报合规。