在CRS（共同申报准则）信息交换体系中，海外保单作为金融资产的重要组成部分，其是否需要交换是众多投保人关注的焦点。不同于大众认知的“所有保单都需交换”，CRS仅对特定类型的保单信息进行收集与交换，核心判定标准在于保单是否具备现金价值及投资属性。若未能准确区分保单类型，可能导致误判申报义务，增加合规风险。Globoss易企出海基于OECD《CRS实施手册》及各国税务实践，为您解析保单信息交换的关键要点。
一、需纳入CRS交换的保单类型
以下两类保单信息需通过CRS交换：1. 现金值保险合约，指保单持有期间可累积现金价值，且投保人可提前退保获取现金的保险，如终身寿险、万能寿险等；2. 年金合约，包括固定年金、变额年金等，无论是否保证给付，只要具备投资属性均需申报。例如，中国居民在香港购买的某款终身寿险（现金价值随投资收益增长），其保单持有人信息、现金价值、保费缴纳情况等将由香港保险公司上报至香港税务局，再交换至中国税务总局。
二、CRS豁免交换的保单类型
以下保单无需纳入CRS交换范围：1. 纯保障型保险，如定期寿险、短期意外险、医疗险等，此类保单无现金价值，仅提供风险保障；2. 团体保险，由企业为员工投保的团体寿险、团体医疗险等，若保单持有人为企业且不涉及个人现金价值提取；3. 结构化保险产品，若产品设计中投资成分占比低于20%，且主要功能为风险对冲。需要注意的是，部分混合属性保单需按“实质重于形式”原则判定，若投资属性占主导仍需申报。
三、保单信息申报的合规建议
投保人合规建议包括：1. 梳理保单清单，明确所持海外保单的类型、现金价值及发行地；2. 配合保险公司申报，在投保或保单存续期间，按保险公司要求提供税收居民身份声明文件；3. 主动申报应税收益，若保单产生投资收益（如现金价值增值、年金领取），需按居民国税法规定申报纳税。Globoss易企出海可协助评估保单CRS属性，提供申报材料准备指引。
CRS下保单信息交换并非“一刀切”，精准区分类型是合规核心。若您对所持海外保单的交换义务有疑问，欢迎咨询Globoss易企出海获取专业评估。
在CRS（共同申报准则）信息交换体系中，海外保单作为金融资产的重要组成部分，其是否需要交换是众多投保人关注的焦点。不同于大众认知的“所有保单都需交换”，CRS仅对特定类型的保单信息进行收集与交换，核心判定标准在于保单是否具备现金价值及投资属性。若未能准确区分保单类型，可能导致误判申报义务，增加合规风险。Globoss易企出海基于OECD《CRS实施手册》及各国税务实践，为您解析保单信息交换的关键要点。
一、需纳入CRS交换的保单类型
以下两类保单信息需通过CRS交换：1. 现金值保险合约，指保单持有期间可累积现金价值，且投保人可提前退保获取现金的保险，如终身寿险、万能寿险等；2. 年金合约，包括固定年金、变额年金等，无论是否保证给付，只要具备投资属性均需申报。例如，中国居民在香港购买的某款终身寿险（现金价值随投资收益增长），其保单持有人信息、现金价值、保费缴纳情况等将由香港保险公司上报至香港税务局，再交换至中国税务总局。
二、CRS豁免交换的保单类型
以下保单无需纳入CRS交换范围：1. 纯保障型保险，如定期寿险、短期意外险、医疗险等，此类保单无现金价值，仅提供风险保障；2. 团体保险，由企业为员工投保的团体寿险、团体医疗险等，若保单持有人为企业且不涉及个人现金价值提取；3. 结构化保险产品，且主要功能为风险对冲。需要注意的是，部分混合属性保单需按“实质重于形式”原则判定，若投资属性占主导仍需申报。
三、保单信息申报的合规建议
投保人合规建议包括：1. 梳理保单清单，明确所持海外保单的类型、现金价值及发行地；2. 配合保险公司申报，在投保或保单存续期间，按保险公司要求提供税收居民身份声明文件；3. 主动申报应税收益，若保单产生投资收益（如现金价值增值、年金领取），需按居民国税法规定申报纳税。Globoss易企出海可协助评估保单CRS属性，提供申报材料准备指引。
CRS下保单信息交换并非“一刀切”，精准区分类型是合规核心。若您对所持海外保单的交换义务有疑问，欢迎咨询Globoss易企出海获取评估。
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