2025年，全球税务监管迎来标志性升级 ——CRS（共同申报准则）2.0正式进入落地阶段，加密资产、电子货币被纳入申报范围，追溯期延长至五年，百余个参与国实现全面信息互通。国家税务总局数据显示，中国已与上百个司法辖区建立 CRS 信息交换关系，涵盖新加坡、瑞士、开曼群岛等传统离岸金融中心。
今年以来湖北、山东、上海等地的税务稽查案例更具警示意义：某企业主因2020年通过BVI公司持有美股未申报收益，被追缴税款及滞纳金 141.3万元。这标志着CRS已从 “信息交换阶段” 迈入 “精准执法阶段”，高净值人群面临的不再是 “是否被发现” 的概率问题，而是 “如何合规应对” 的战略问题。
作为深耕跨境服务的一站式服务平台，Globoss易企出海结合OECD最新指引与中国税务监管实践，为高净值个人与企业主拆解 CRS 时代的三大核心出路。
身份规划：从 “国籍持有” 到 “税务居民优化”
01CRS 的核心逻辑：税务居民身份决定信息流向
CRS的底层规则清晰界定：信息交换以 “税务居民身份” 为基准，而非国籍或护照类型。根据《中华人民共和国个人所得税法》，在中国境内有住所或一个纳税年度内居住满183天的个人，即构成中国税务居民，需就全球收入纳税，其海外金融账户信息将通过 CRS 回流中国税务总局。
实践中，不少高净值人士陷入 “身份误区”：持有塞浦路斯永居却仍在国内生活经营，其海外账户信息仍会被交换至中国；单纯更换国籍但未改变实际居住状态，同样无法规避信息申报义务。02
合规身份规划的三大路径
（1）税务居民身份重构美国身份： 由于美国是FATCA的发起国，但未签署CRS MCAA，其金融机构不会向CRS参与国提供信息。因此，获取美国绿卡或税务身份，可以暂时规避CRS的信息交换，但仍需遵守FATCA和美国全球征税体系。
低税或零税居民身份： 规划成为某些低税率或零税率国家/地区的税务居民。这需要满足该国/地区的居住要求，并确保其成为您的唯一税务居民身份，避免“双重税务居民”的风险。
（2）身份与资产匹配度优化
避免 “身份 – 资产错配” 风险：在新加坡配置金融资产时，若已取得当地税务居民身份，信息将留存新加坡而非交换至中国；通过土耳其身份持有欧盟资产，可利用其与欧盟的关税同盟优势降低交易成本。
（3）多重身份组合策略
对跨境经营的企业主，”主身份 + 附属身份” 组合更具实操价值。例如：中国籍企业主以马来西亚税务居民身份持有离岸账户（信息不交换至中国），同时保留土耳其护照便于全球商务出行，实现 “税务合规 + 出行便利” 双重目标。Globoss易企出海在“人员出海”领域拥有深厚的专业积累，能够为客户提供个性化的身份规划方案：
海外身份规划： 匹配最适合的移民身份，服务覆盖新加坡、香港、日本、葡萄牙、加拿大、美国（L1签证）等多个热门国家/地区。
税务身份梳理： 协助客户精准判断和规划税务居民身份，避免因身份模糊而带来的税务风险。
一站式跨境护航： 从海外移民身份规划到子女国际学校申请，再到海外资产配置，提供全方位的家庭出海解决方案。
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合规投资：构建 “CRS 免疫型” 资产架构
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CRS 下的资产申报边界与风险点
CRS2.0明确了申报范围的三大延伸：从传统金融账户扩展至加密资产、电子货币；从账户余额延伸至资产处置收益；从直接持有人穿透至最终受益人（UBO）。国家税务总局《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》要求，金融机构需申报账户持有人的纳税人识别号、年度利息股息、资产赎回总额等7类核心信息。
当前高净值人群常见的投资误区包括：认为通过BVI公司持有资产可规避申报（CRS 会穿透消极非金融实体识别控制人）；误以为房产、黄金等非金融资产完全无需申报（变现资金进入金融体系即触发监管）。02
三类合规投资工具的实操应用
（1）非金融机构实体（NFE）合理规划
区分“消极非金融机构实体”（Passive NFE）和“积极非金融机构实体”（Active NFE）。消极NFE的控制人信息会被交换，而积极NFE（如从事实际贸易或生产活动的公司）则可能豁免。
（2）非金融资产合理配置
增加欧盟商业地产、艺术品实体持有等非金融资产占比，降低金融账户信息申报强度。需注意：通过公司持有实物资产时，应确保企业具备 “积极经营实质”（如雇佣本地员工、产生经营收入），避免被认定为消极非金融实体。
（3）跨境基金/信托合规架构
信托架构可以实现资产的隔离和传承。但信托本身并非CRS的避风港。信托的受托人、保护人、受益人以及设立人，其信息都可能被交换。关键在于选择CRS豁免的信托类型（如某些慈善信托）或将信托设立在非CRS参与国（如美国）。
投资架构的合规性是CRS时代财富安全的第二道防线。复杂的架构必须有真实的商业目的和实质运营，否则很容易被税务机关认定为“避税安排”而遭到穿透。
Globoss易企出海在“资金出海”和“业务出海”方面提供专业支持，帮助企业和个人构建合规的投资架构：
出海架构规划： 提供境外上市架构、跨境投资控股架构、反向投资架构、双重架构和跨境贸易架构等全案定制服务。
全球公司注册与秘书服务： 协助客户在全球多地（新加坡、香港、美国、欧洲等）注册公司，并提供公司年审、做账报税、企业秘书等本地化服务，确保实体运营的合规性。
资金出海合规： 协助办理境外投资备案（ODI）、37号文登记等复杂合规手续，打通境内居民境外投资资金调回通道，确保资金流动的合规与顺畅。
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税务筹划：在合规框架内实现税负最优化
税务筹划是CRS时代直接、核心的应对手段。它要求高净值人士和企业从被动等待转为主动申报，并通过合法的税务工具和优惠政策，实现税负的优化。01
三税务筹划的策略与工具
（1）税务健康检查：
在CRS信息交换的背景下，首先要进行全面的“税务健康检查”，梳理全球金融账户信息，评估潜在的税务风险和税负。
（2）利用税收协定：许多国家之间签订了《避免双重征税协定》（DTA）。通过合理利用DTA，可以避免同一笔收入在两个国家被重复征税，实现税负的最小化。
（3）利用税收优惠政策：许多国家/地区（如新加坡、香港）为吸引外资和高净值人士，提供了各种税收优惠政策，例如：
新加坡： 针对家族办公室（Family Office）的税收激励计划（如13O/13U），以及对某些海外收入的免税政策。
香港： 离岸豁免申请（Offshore Exemption），针对在香港以外产生或源自香港以外的利润，可申请豁免香港利得税。
- 税务筹划的本质是在法律允许的范围内，通过事先安排经营、投资和财务活动，以达到节税目的。这需要高度的专业性和对各国税法的深入理解，切勿盲目追求“避税”，而应追求“合规节税”。
Globoss易企出海拥有由注册会计师、注册税务师、律师等组成的专业团队，提供全球化的财税合规与筹划服务：
跨境财税服务：提供跨境电商VAT申请、离岸豁免申请、多国公司做账报税服务（美国、英国、香港、新加坡等），确保客户在全球各地的税务申报合规。专业团队支持：团队中60多名专业人员，能够提供从企业财税全流程、全周期的智能云服务平台支持，助力企业数字化财税管理。前瞻性宏观分析： 持续深耕国内外产业政策、法规及创新发展机遇，为客户提供前瞻性宏观分析与智库服务，确保税务筹划方案紧跟政策变化。
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结语：合规是跨境财富的唯一通行证
CRS 2.0的全面实施，标志着 “隐蔽资产时代” 彻底终结，对高净值人群而言，与其纠结于”如何隐藏”，不如聚焦于”如何合规”。
身份规划奠定合规基础，合规投资构建安全载体，税务筹划实现效益优化 —— 这三大出路共同构成跨境财富的”防护三角”。Globoss 易企出海作为服务超 2000 家出海企业与高净值家庭的一站式平台，凭借覆盖50+国家的服务网络、100+专业顾问团队，已形成 “身份+资产+税务” 的全链条解决方案。
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