新加坡税务居民可避免CRS交换吗？深度解析与策略

随着 CRS（共同申报准则）在全球范围内的推进，不少人关心：成为新加坡税务居民后，能否避免资产信息的 CRS 交换？这一疑问背后，是对 CRS 机制、新加坡税务居民披露义务的认知模糊。事实上，新加坡作为 CRS 参与国，其税务居民的资产信息并非完全豁免交换，而是存在特定的合规披露要求。Globoss 易企出海在服务高净值客户时发现，部分人因误解税务居民身份与 CRS 交换的关系，导致资产披露不合规，面临税务稽查风险。本文将基于 2025 年 CRS 最新动态，解析新加坡税务居民在 CRS 交换中的角色定位、信息披露义务，以及合规优化的可行路径，帮助读者厘清认知误区，做好跨境资产风险控制。

共同申报准则（Common Reporting Standard, 简称CRS）是由经济合作与发展组织（OECD）发布的一套全球性金融账户信息自动交换标准。其核心目的是通过提高税务透明度，打击跨境逃税和洗钱行为。

CRS的核心目的与交换原则

•目的： CRS旨在建立一个全球性的金融账户信息自动交换网络，让参与国（地区）的税务机关能够定期获取其居民在其他参与国（地区）金融机构持有的账户信息。

•交换原则： CRS的核心原则是“识别并交换非本地税务居民的金融信息”。这意味着，金融机构需要识别其客户的税务居民身份，并将其非本地税务居民的账户信息上报给本国（地区）税务机关，再由本国（地区）税务机关与该客户的税务居民所在国（地区）的税务机关进行信息交换。

CRS交换的是税务居民身份，而非国籍身份。 这是一个非常重要的概念。无论您持有哪个国家的护照，只要您被认定为某个国家（地区）的税务居民，您的金融账户信息就将根据CRS规则，由您开户的金融机构上报给您税务居民所在国（地区）的税务机关。

哪些信息会被交换？

根据CRS规定，金融机构需要收集并交换以下类型的金融账户信息：

•账户持有人信息： 姓名、地址、出生日期、出生地、税务居民国（地区）、税务识别号（TIN）等。

•账户信息： 账户号码、账户余额或价值、利息、股息、出售金融资产所得等。

•金融机构信息： 报告金融机构的名称和识别号。

这些信息涵盖了银行存款账户、托管账户、某些投资实体中的股权权益、某些现金价值保险合同和年金合同等。信息交换通常是每年一次，自动进行。

新加坡税务居民与CRS交换的关系

理解新加坡税务居民身份与CRS信息交换之间的关系，是进行有效税务规划的关键。简单来说，成为新加坡税务居民，是合法规避CRS信息交换风险的重要策略。

税务居民身份是关键

CRS信息交换的触发点是“非本地税务居民”。这意味着，如果您的金融账户在新加坡，而您被认定为新加坡税务居民，那么您的账户信息将不会被新加坡的金融机构识别为“非本地税务居民账户”，因此也就不会被上报给新加坡税务局，更不会被交换给其他国家。

核心逻辑：

•如果您是新加坡税务居民： 新加坡的金融机构不会将您的账户信息识别为需要交换的“非本地税务居民账户”。您的信息将保留在新加坡境内，不会被交换给其他CRS参与国。

•如果您是非新加坡税务居民： 新加坡的金融机构会识别您的税务居民身份（例如，您是中国税务居民），并将您的账户信息上报给新加坡税务局，再由新加坡税务局交换给您的税务居民所在国（例如，中国）。

因此，您的税务居民身份，而非您的国籍，是决定您的金融信息是否会被CRS交换的关键因素。

如何避免信息被交换？

最直接且合法的方式，就是取得您金融账户所在国（地区）的税务居民身份。例如，如果您在新加坡的银行开立了账户，并通过合法途径被认定为新加坡税务居民，那么您的账户信息将不会被新加坡税务局交换给其他国家。这为您的全球资产配置提供了更高的隐私性和安全性。

需要强调的是，这种“避免”并非逃避税务义务，而是通过合法合规的方式，将您的税务义务集中在您实际居住和有经济联系的国家，从而避免信息在不同国家之间被交换，减少不必要的税务复杂性和潜在风险。

成为新加坡税务居民的CRS优势

成为新加坡税务居民，在CRS背景下具有显著的优势，这使得新加坡成为许多高净值人士进行税务规划的理想选择。

1.资产隐私保护： 如前所述，作为新加坡税务居民，您的金融账户信息将不会被新加坡税务局交换给其他CRS参与国。这为您的全球资产提供了更高层次的隐私保护。

2.税务规划的灵活性： 新加坡实行属地征税原则，即只对来源于新加坡的收入征税。对于新加坡税务居民而言，其在新加坡境外赚取的收入，只要不是通过在新加坡的业务活动获得，通常无需在新加坡纳税。结合CRS的优势，这为个人和企业提供了更大的税务规划灵活性。

3.合规性与安全性： 通过合法途径取得新加坡税务居民身份，并遵守新加坡的税务法规，您的资产配置将处于完全合规的状态。这不仅避免了潜在的法律风险，也为您的财富管理提供了坚实的安全保障。

4.国际金融中心的优势： 新加坡作为国际金融中心，拥有健全的法律体系、稳定的政治环境和多元化的金融产品。成为其税务居民，可以更便捷地利用这些优势进行全球投资和财富管理。

需要明确的是，新加坡税务居民身份无法直接规避 CRS 信息交换，反而需依法履行全球资产披露义务。但通过合理利用双重征税协定（DTA）、搭建合规的家族办公室架构等方式，可在合规前提下优化资产披露范围。Globoss 易企出海拥有专业的 CRS 合规团队，能为您解析新加坡与 100+CRS 参与国的信息交换规则，制定资产配置的司法管辖区分散策略，并提供年度 CRS 合规审查服务。若您担忧跨境资产的 CRS 披露风险，或想了解如何合规优化资产结构，欢迎咨询我们，让专业方案守护您的资产安全。