CRS（共同申报准则）金融账户尽职调查是信息交换的基础环节，由金融机构按统一标准识别非居民账户并收集信息。2025年OECD对尽职调查流程进行了细节优化，强化了对“消极非金融机构”控制人的识别要求。无论是个人还是企业账户持有人，了解调查流程与配合要点，能避免因信息提供不及时或不准确影响账户使用。Globoss易企出海基于OECD《CRS尽职调查指南》及各国实践，为您解析流程。
一、金融机构的核心调查流程
调查流程分四步：
1. 账户分类，将账户分为存量账户（2017年1月1日前开立）与新增账户，存量账户再按余额分为高净值（超100万美元）与低净值账户；
2. 身份识别，通过收集账户持有人税收居民身份声明文件、护照等材料，判断是否为非居民；
3. 控制人识别，对企业账户，尤其是消极非金融机构，核查直接或间接持股超25%的自然人；
4. 信息记录与报送，将收集的账户信息按CRS格式整理，定期报送至当地税务部门。据OECD 2024年数据，全球金融机构尽职调查完成率达96%，信息准确率提升至92%。
二、个人与企业的配合要点
配合要点：
1. 及时提供声明文件，收到金融机构通知后，需在30日内提交税收居民身份自我认证表格；
2. 补充证明材料，若金融机构对身份存疑，需提供纳税人识别号、居住地址证明等；
3. 信息变更主动告知，若税收居民身份、控制人信息发生变化，需在15日内通知金融机构；
4. 企业需准备架构文件，如公司章程、股权结构图，用于证明企业类型及控制人。例如，某中国企业在新加坡的银行账户，需向银行提供企业架构图及控制人的中国税收居民证明。
三、常见调查问题与解决方案
常见问题：
1. 声明文件填写错误，导致身份判定偏差，需仔细核对税收居民国及纳税人识别号；
2. 控制人信息不全，企业需完整披露所有持股超25%的自然人；
3. 材料提交延误，可能导致账户被限制交易。
解决方案：1. 提前了解金融机构调查时间节点，主动沟通；2. 委托机构审核声明文件及证明材料；3. 建立企业信息变更台账，及时同步金融机构。Globoss易企出海可协助准备尽职调查所需材料，确保配合顺畅。
CRS金融账户尽职调查是合规的重要环节，积极配合能保障账户正常使用。若您在调查过程中遇到困难，欢迎咨询Globoss易企出海。
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