CRS交换的信息包括哪些？详细清单、分类及特殊情况说明

在 CRS 金融账户涉税信息自动交换体系中，“CRS 交换的信息包括哪些” 是个人和企业关心的问题之一 —— 明确交换范围，才能知道哪些信息会被同步至税务机关，进而做好合规准备。然而，CRS 交换信息涵盖 “身份、账户、交易” 多维度，且存在豁免账户、休眠账户等特殊情况，导致许多人难以全面掌握。Globoss 易企出海在服务客户过程中，发现不少人因误以为 “小额账户信息不交换”“保险账户不交换”，而忽视合规管理，最终面临税务核查。本文将通过 “详细清单 + 分类解析 + 特殊情况说明” 的形式，清晰呈现 CRS 交换的信息范围，帮助您精准了解自身需关注的信息类型，提前排查风险。

一、CRS 交换信息的核心分类与详细清单

CRS 交换的信息按 “账户持有人 – 账户本身 – 交易记录” 分为三大类，每类包含具体子项，清单如下：

1. 账户持有人基础信息：
   • 个人账户：姓名、性别、出生日期、国籍、税收居民国（地区）、纳税人识别号（如中国身份证号、美国社会安全号）、联系地址（常住地址）、电话 / 邮箱（部分国家要求）；
   • 企业账户：企业名称、注册地址、法定代表人姓名、税收居民国（地区）、纳税人识别号、全球税务识别号（GIIN，若有）、实际控制人信息（姓名、国籍、纳税人识别号、持股比例）。
2. 金融账户基础信息：
   • 账户类型：存款账户、理财产品账户、证券交易账户、保险合同账户、信托账户等；
   • 账户标识：账号、开户日期、账户状态（正常 / 休眠 / 注销）、开户金融机构名称及地址；
   • 账户余额 / 市值：存款账户期末余额、投资账户期末市值、保险合同现金价值、信托财产市值。
3. 账户交易与收益信息：
   • 年度收入：存款利息收入、股息收入、债券利息收入、股权转让收益、基金分红收益、保险合同红利收入；
   • 大额交易记录：单笔金额超过 1 万美元（或等值货币）的转账、汇款记录，包括交易时间、交易金额、交易对手方信息（部分国家要求）；
   • 账户变更记录：当年账户持有人变更、账户类型变更、开户金融机构变更等信息。

二、CRS 信息交换的特殊情况说明（H2）

并非所有账户信息都会被交换，存在 “豁免账户”“休眠账户” 等特殊情况，需重点关注：

1. 豁免账户类型：
   • 政府机构账户：各国政府、央行、国际组织（如联合国、世界银行）开立的账户，用于官方事务，不参与 CRS 交换；
   • 非营利组织账户：符合 “非营利性、无私人利益分配” 的机构账户，如慈善基金会、宗教组织账户，需提供非营利证明，经税务机关审核后可豁免；
   • 退休金账户：符合当地法规的法定退休金账户，如中国的企业年金账户、美国的 401 (k) 账户，仅交换账户余额，不交换日常交易记录（部分国家政策）。
2. 休眠账户处理：
   • 定义：账户连续 5 年无主动交易（仅利息结算、自动续费等被动交易不算），且账户余额低于 10 万美元（不同国家阈值略有差异），视为 “休眠账户”；
   • 交换规则：休眠账户首次识别时需上报基础信息（持有人身份、账户余额），若后续仍无交易，次年起不再重复交换；若账户重新激活（发生主动交易），需恢复信息交换。
3. 低净值账户豁免：
   • 个人低净值账户：账户余额低于 25 万美元（部分国家为 10 万美元），且持有人无其他海外高净值账户（超过 100 万美元），可豁免信息交换；
   • 企业低净值账户：账户余额低于 100 万美元，且企业为 “积极非金融机构”（有实际经营业务），可豁免交换；若企业为 “消极非金融机构”，无论余额多少，均需交换。

三、CRS 信息交换的常见误区与澄清

许多人对 CRS 交换信息存在认知误区，可能导致合规风险，以下为常见误区澄清：

1. 误区一：“海外现金账户不交换”：澄清：无论是活期存款、定期存款，还是大额存单账户，均属于 “存款账户”，其余额、利息收入均需交换，无 “现金账户豁免” 一说。
2. 误区二：“保险账户都不交换”：澄清：仅 “无现金价值的纯保障型保险”（如定期寿险，无分红、无返还）不交换；具有现金价值的保险（如终身寿险、年金险），其现金价值、红利收入均需交换。
3. 误区三：“已注销的账户信息不交换”：澄清：若账户在当年注销前有交易记录（如资金转出、收益产生），仍需交换注销前的账户信息（余额、交易记录）；仅 “开户后从未发生交易且立即注销” 的账户，可豁免交换。

明确 CRS 交换的信息范围及特殊情况，是做好合规管理的第一步。若因误解豁免规则、遗漏信息类型，可能导致税务机关对未交换信息产生疑问，引发核查。Globoss 易企出海拥有完整的 CRS 信息交换清单数据库，可根据您的海外账户类型（存款 / 保险 / 证券）、所在国家（地区），精准判断哪些信息需交换、哪些可豁免，并提供 “账户信息合规核查” 服务。若您不确定自身海外账户是否属于豁免范围，或想确认已交换信息的完整性，欢迎联系 Globoss 易企出海，我们将结合最新 CRS 政策，为您提供专业解读与合规建议，确保您在信息交换中无遗漏、无风险。