CRS 金融账户涉税信息自动交换的核心前提是 “国家（地区）间的合作”，因此 “2025 年 CRS 信息交换国有哪些” 成为个人和企业关注的焦点 —— 只有知道账户所在国是否为 CRS 交换国，才能判断账户信息是否会被交换至中国税务机关。随着全球 CRS 合作范围不断扩大，每年都有新的国家（地区）加入或调整合作阶段，2025 年也不例外。Globoss 易企出海在服务跨境客户时发现，部分客户因不了解账户所在国的 CRS 合作状态，误判合规风险，导致海外收入未及时申报。本文将整理 2025 年 CRS 信息交换国最新名单，按合作阶段分类，并解析国家间的交换机制，帮助您快速掌握全球 CRS 合作动态，做好账户合规规划。
一、2025 年 CRS 信息交换国最新名单（H2）
截至 2025 年 6 月，全球共有 156 个国家（地区）加入 CRS 信息交换体系，按 “是否与中国建立交换关系” 分为两类，核心名单如下：
- 与中国建立 CRS 信息交换关系的国家（地区）：
- 亚洲：新加坡、香港特别行政区、澳门特别行政区、日本、韩国、马来西亚、泰国、阿联酋、沙特阿拉伯；
- 欧洲：英国、法国、德国、意大利、西班牙、瑞士、比利时、荷兰、瑞典、挪威、冰岛；
- 美洲：美国（注：美国未加入 CRS，但通过 FATCA 与中国建立信息交换机制，视为等效合作）、加拿大、澳大利亚、新西兰、巴西、阿根廷；
- 非洲：南非、尼日利亚、肯尼亚、埃及；
- 大洋洲：澳大利亚、新西兰、斐济。
（注：以上为核心国家 / 地区，完整名单可联系 Globoss 易企出海获取实时更新版本）
- 已加入 CRS 但暂未与中国建立交换关系的国家（地区）：
- 主要包括部分加勒比岛国（如圣基茨和尼维斯、安提瓜和巴布达）、中亚国家（如哈萨克斯坦、乌兹别克斯坦）；
- 特点：这些国家（地区）已承诺加入 CRS，但尚未与中国完成双边交换协议签署，当前暂不交换中国税收居民的账户信息，但未来可能逐步建立合作关系，需持续关注政策动态。
二、CRS 信息交换国的分类及合作阶段（H2）
根据合作进展，CRS 信息交换国可分为 “完全交换国”“部分交换国”“预备交换国” 三类，不同阶段的交换规则存在差异：
- 完全交换国：
- 定义：已与至少 50 个国家（地区）签署交换协议，且每年按标准流程完成信息交换的国家（地区），如新加坡、英国、加拿大；
- 交换规则：对所有非本地税收居民的账户信息，无金额门槛限制，全面交换（包括身份、账户、交易信息）；
- 代表国家（地区）：香港特别行政区、澳大利亚、德国、法国。
- 部分交换国：
- 定义：仅与少数国家（地区）建立交换关系，或对特定类型账户信息有限制的国家（地区），如印度、印尼；
- 交换规则：仅交换 “高净值账户”（个人账户余额超过 100 万美元，企业账户余额超过 250 万美元）信息，低净值账户暂不交换；
- 代表国家（地区）：印度、印尼、越南。
- 预备交换国：
- 定义：已加入 CRS 体系，但尚未开展首次信息交换的国家（地区），如朝鲜、蒙古（2025 年新加入）；
- 交换规则：处于 “信息收集系统搭建” 阶段，预计 2026 年起开展首次交换，当前暂不交换任何账户信息，但海外金融机构已开始识别账户持有人税收居民身份；
- 代表国家（地区）：朝鲜、蒙古、不丹。
三、CRS 信息交换国间的核心合作机制
国家（地区）间的 CRS 信息交换，需遵循统一的法律框架与流程，核心机制包括：
- 法律基础：多边 / 双边协议：
- 多边协议：多数国家通过签署《多边税收征管互助公约》《主管当局协议》（CAA）建立合作，统一交换标准；
- 双边协议：部分国家（如美国）通过双边税收协定中的 “信息交换条款” 开展合作，虽未加入 CRS，但交换规则与 CRS 等效（如 FATCA 协议）。
- 交换流程：标准化数据传输：
- 数据格式：所有交换信息需采用 OECD 制定的 “CRS XML 标准格式”，确保不同国家（地区）税务机关可顺利读取；
- 传输渠道：通过 “全球税收透明度门户”（Global Forum on Transparency）或各国税务机关专用加密通道传输，保障数据安全；
- 交换周期：每年一次，通常在 9-10 月完成当年信息交换，部分国家（如新加坡、香港）可根据需求开展 “补充交换”（如发现信息遗漏时）。
- 争议解决：跨境税务协商：
- 若交换信息存在误差（如账户持有人身份信息错误），账户持有人可向税收居民国（地区）税务机关申请 “信息更正”，由其与交换国税务机关协商，重新传输准确信息；
- 若国家（地区）间对交换范围存在争议，通过 OECD 全球税收论坛进行调解，确保交换规则统一。
2025 年 CRS 信息交换国的名单与合作阶段，直接影响海外账户的信息交换状态 —— 在完全交换国的账户信息会被全面交换，而预备交换国的账户需提前做好合规准备。当前，部分客户因未及时关注交换国名单更新，在 “新加入交换国”（如蒙古）的账户信息未申报，已收到税务机关的核查通知。Globoss 易企出海实时跟踪全球 CRS 合作动态，可提供 “交换国名单查询 + 账户所在国合规评估” 服务，帮助您判断海外账户的信息交换风险。若您想了解自身海外账户所在国是否为 2025 年 CRS 交换国，或需要制定针对性的合规方案，欢迎联系 Globoss 易企出海，我们将为您提供最新的政策解读与专业的服务支持。
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