持有新加坡自雇 EP 的申请人，需按新加坡税务局（IRAS）要求缴纳个人所得税 ——2025 年新加坡个人所得税政策有小幅调整，累进税率区间略有优化，且新增部分减免项目，若不熟悉政策，可能出现 “申报延误” 或 “多缴税款” 的情况。Globoss 易企出海发现，不少申请人因混淆 “自雇收入” 与 “企业收入” 的税务处理方式，或遗漏 “合法减免项目”，导致税务合规风险。本文基于 2025 年IRAS政策，从 “税率标准”“申报流程”“减免政策”“常见误区” 四个维度，详细解读新加坡自雇 EP 个人所得税的核心要点，提供 “税务申报自查清单”，帮助您计算税款、按时完成申报。
一、2025 新加坡自雇 EP 个人所得税税率标准
新加坡自雇 EP 申请人的个人所得税，按 “全球收入” 征收（但新加坡与多国签订避免双重征税协议，可申请抵免），采用累进税率制，2025 年最新税率表如下：
| 应纳税收入区间（新元 / 年） | 税率 | 计算方式（示例） |
|---|---|---|
| 0-20,000 | 0% | 收入 20,000 新元，纳税 0 新元 |
| 20,001-30,000 | 3% | 超过 20,000 的部分 ×3%，即 300 新元 |
| 30,001-40,000 | 6% | 300 +（超过 30,000 的部分 ×6%） |
| 40,001-80,000 | 9% | 900 +（超过 40,000 的部分 ×9%） |
| 80,001-160,000 | 15% | 4500 +（超过 80,000 的部分 ×15%） |
| 160,001 及以上 | 24% | 16500 +（超过 160,000 的部分 ×24%） |
- 关键说明：
- 应纳税收入 = 年度总收入（含自雇 EP 薪资、海外收入、投资收益）- 免税项目 – 减免项目；
- 自雇 EP 申请人的 “自雇收入”，指由自有公司发放的薪资，需与公司财务报表中的 “员工薪资支出” 一致；
- 若申请人为 “新加坡税务居民”（每年居住≥183 天），可享受 “首 20,000 新元免税”；若为 “非税务居民”，按 15% 的统一税率征收（无免税额度），且不可享受减免政策。
二、2025 新加坡自雇 EP 个人所得税申报流程
个人所得税申报每年一次，需通过 IRAS 线上系统完成，具体流程与时间节点如下：
- 申报时间节点
- 报税年度：每年 1 月 1 日 – 12 月 31 日（称为 “课税年度”）；
- 申报周期：次年 3 月 1 日 – 4 月 18 日（需在此期间完成上一年度申报，2025 年申报 2024 年度税款的截止日期为 4 月 18 日）；
- 缴税时间：IRAS 会在 5 月 – 6 月发送 “税单（Notice of Assessment, NOA）”，收到后需在 30 天内缴纳税款。
- 线上申报流程
- 步骤 1：登录 IRAS 官网（www.iras.gov.sg），使用 “SingPass” 或 “IRAS 账户” 进入 “个人所得税申报系统”；
- 步骤 2：选择 “自雇人士申报” 类别，填写 “年度收入明细”（包括自雇薪资、海外收入、投资收益等）；
- 步骤 3：填写 “减免项目”（如公积金缴纳、子女教育支出，需上传证明材料）；
- 步骤 4：系统自动计算 “应纳税额”，确认无误后提交，保存 “申报回执”；
- 步骤 5：收到 NOA 后，通过银行转账、GIRO 扣款等方式缴税，保留缴税凭证。
- 必备申报材料
- 收入证明：公司出具的年度薪资单、银行流水（显示薪资发放记录）；
- 海外收入证明：若有海外收入，需提供收入明细及完税证明（用于申请双重征税抵免）；
- 减免项目证明：公积金（CPF）缴纳记录、子女学校缴费单、医疗费用账单、慈善捐赠收据等。
三、2025 新加坡自雇 EP 个人所得税的合法减免政策
合理利用减免政策可降低应纳税额，2025 年自雇 EP 申请人可享受的主要减免项目如下：
- 公积金（CPF）缴纳减免
- 政策：自雇 EP 申请人若为自己的公司缴纳 CPF（雇主 + 雇员部分），可在应纳税收入中扣除，2025 年最高扣除额为 37,740 新元 / 年；
- 条件：需按 IRAS 要求缴纳 CPF，且缴费基数不超过 “年度 CPF 缴费上限”（2025 年为 6,300 新元 / 月）。
- 家庭相关减免
- 子女抚养费减免：每个子女可减免 4,000-7,500 新元 / 年（按子女年龄，16 岁以下或全日制学生可享更高减免）；
- 配偶赡养费减免：若配偶无收入，可减免 2,000 新元 / 年；
- 父母赡养减免：赡养新加坡本地居住的父母，可减免 3,000-9,000 新元 / 年（按父母年龄与居住方式）。
- 医疗与教育减免
- 医疗费用减免：个人或家庭成员的慢性病医疗支出（需在新加坡本地医院就诊），可凭账单全额减免（无上限，但需 IRAS 审核）；
- 技能培训减免：申请人参加新加坡政府认可的技能培训课程（如 WSQ 课程），学费可减免，2025 年最高减免 5,500 新元 / 年。
- 慈善捐赠减免
- 政策：向新加坡政府注册的慈善机构捐赠，可获得 “捐赠金额 ×1.5 倍” 的减免（即捐赠 1000 新元，可减免 1500 新元应纳税收入）；
- 条件：需提供慈善机构出具的 “捐赠收据”，且捐赠金额≥10 新元。
四、新加坡自雇 EP 个人所得税的常见误区与合规建议
- 误区一：“自雇收入与企业收入无需区分”
- 问题：部分申请人将 “公司利润” 直接视为 “个人收入”，未通过薪资发放，导致税务申报与公司财务报表不一致；
- 建议：自雇收入需通过 “公司薪资发放” 形式体现，每月按时发放并申报，Globoss 可协助设计 “合理薪资结构”，兼顾税务优化与合规。
- 误区二：“海外收入无需申报”
- 问题：作为新加坡税务居民，需申报全球收入，若隐瞒海外收入，被 IRAS 核查出后需补缴税款 + 罚款；
- 建议：如实申报海外收入，若已在海外缴税，可凭完税证明申请 “双重征税抵免”，避免重复缴税（Globoss 可协助准备抵免申请材料）。
- 误区三：“逾期申报后不处理”
- 问题：部分申请人因忘记申报导致逾期，担心罚款而不处理，导致滞纳金累积；
- 建议：逾期后需立即联系 IRAS 说明情况，申请 “延期申报”，通常可减免部分滞纳金；Globoss 可协助与 IRAS 沟通，降低违规影响。
新加坡自雇 EP 个人所得税的合规核心，在于 “准确申报” 与 “合理减免”——2025 年税率与减免政策的调整，为申请人提供了更多税务优化空间，但也需更细致地准备材料、核对信息。若因不熟悉政策导致申报错误，可能面临 IRAS的税务稽查，影响自雇 EP的续签与转永居。Globoss 易企出海拥有新加坡本地税务团队，可提供 “个人所得税全流程服务”：协助梳理收入明细、审核减免材料、完成线上申报、解答税务疑问。若您对 2025 年个人所得税政策有疑问，或需要申报协助，欢迎联系Globoss易企出海，我们将为您提供本地化、个性化的税务解决方案。
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