在CRS全球征税体系中，银行作为最重要的金融机构之一，扮演着关键角色。很多储户在银行办理业务时，会被要求填写CRS相关声明文件，但对银行CRS的具体职责和作用并不清楚。银行CRS究竟是干嘛的？它会如何影响自己的银行账户？本文将详细解析银行在CRS中的核心职责、工作流程以及对储户的实际影响，帮助读者全面了解银行CRS的运作逻辑，Globoss易企出海也将分享储户的应对要点。
一、银行在CRS中的核心职责
银行作为CRS涉税信息收集和报送的主要执行机构，其核心职责包括：
- 账户尽职调查：对新开立的账户和存量账户进行税务居民身份调查，识别非居民账户；
- 信息收集与核实：收集账户持有人的CRS涉税信息，包括税务居民身份、纳税人识别号等，并对信息的真实性进行核实；
- 信息报送：按规定时间和格式，将收集到的非居民账户信息报送至本国税务监管部门；
- 客户沟通与辅导：向客户解释CRS相关政策，指导客户填写声明文件，解答客户关于银行CRS的疑问。
二、银行CRS的账户调查流程
银行针对CRS的账户调查主要分为新账户和存量账户两类流程：
1. 新账户调查流程
- 客户在银行新开立账户时，银行会主动提供《CRS个人税收居民身份声明文件》；
- 客户填写声明文件，声明自身的税务居民身份；
- 银行对声明文件进行审核，如发现客户为非居民，将进一步收集纳税人识别号等信息；
- 审核通过后，银行将账户信息录入CRS信息管理系统。
2. 存量账户调查流程
- 银行对截至规定日期的存量账户进行梳理，按账户余额分为高净值账户（通常指余额超过100万美元）和低净值账户；
- 对高净值账户优先开展尽职调查，通过电话、邮件、上门等方式联系客户，收集CRS涉税信息；
- 对低净值账户采用批量筛查方式，如根据客户地址、联系方式等信息识别非居民账户；
- 对无法联系到客户或信息不完整的账户，银行将按规定进行标注并报送监管部门。
三、银行CRS对储户的影响与应对
银行CRS对储户的主要影响包括：需要配合填写声明文件、非居民账户信息会被交换至所在国税务部门。对于合规的储户，无需过度担心，只需如实提供相关信息即可。但需注意以下几点：
- 收到银行CRS相关通知后，应及时配合完成信息申报，避免影响账户正常使用；
- 填写声明文件时，需准确判断自身的税务居民身份，如有疑问可咨询专业机构；
- 如在多家银行持有账户，需分别在各银行完成CRS信息申报，确保信息一致。
如果您对银行CRS的调查流程或信息申报有疑问，欢迎咨询Globoss易企出海，我们将为您提供专业的解答和辅导。
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