随着CRS信息交换的深入，CRS数据作为跨境税务稽查的重要抓手，涌现出一批典型查税案例。这些案例不仅揭示了常见的合规风险点，也为个人和企业提供了宝贵的应对启示。通过分析案例中的问题与处理结果，能更直观地理解CRS下的税务监管力度与合规要求。Globoss易企出海梳理公开案例及税务部门披露信息，为您解析核心要点。
一、高净值个人海外账户未申报案例
某中国居民李某在瑞士某银行持有500万美元存款账户，未向中国税务机关申报该账户及利息收入。通过CRS信息交换，中国税务局获取该账户信息后启动稽查。经查，李某2018-2022年累计取得利息收入120万元，未缴纳个人所得税。最终，李某补缴税款24万元，并缴纳滞纳金5万元。案例启示：海外金融账户利息收入需依法申报，切勿心存侥幸。
二、企业通过离岸公司隐匿利润案例
某跨境贸易企业A公司通过BVI公司持有海外客户支付的货款，BVI公司为消极非金融机构。CRS交换信息显示，BVI公司账户年度流水超2亿元，但A公司未将该部分利润并入应纳税所得额。税务部门稽查认定A公司存在隐匿收入行为，责令补缴企业所得税5000万元，并处罚款2500万元。案例启示：消极非金融机构控制人信息会被披露，离岸架构避税风险显著提升。
三、案例共性风险点与应对建议
共性风险点包括：1. 未申报海外金融资产产生的应税收入；2. 利用消极非金融机构隐匿利润；3. 虚假填报税收居民身份信息。应对建议：1. 定期自查海外资产及收入申报情况；2. 优化离岸架构，避免单纯以避税为目的设立消极非金融机构；3. 如实提供税收居民身份信息。Globoss易企出海可提供税务稽查应对辅导及架构合规优化服务。
CRS查税案例表明，跨境税务合规已进入“透明化时代”。主动合规是规避风险的优先选择，若您担心存在类似风险，欢迎咨询Globoss易企出海。
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